Impuestos para Artistas Extranjeros que Hacen Negocios en Estados Unidos

Revisado 3 de febrero de 2026

Estados Unidos es uno de los mercados más atractivos para artistas internacionales. Sin embargo, generar ingresos en EE. UU. conlleva obligaciones fiscales específicas, incluso para quienes no residen en el país.

Artistas extranjeros —músicos, actores, productores, atletas, influencers y otros creativos— pueden estar sujetos a impuestos federales, retenciones obligatorias y requisitos de cumplimiento que, si se ignoran, pueden generar sanciones severas.

¿Cuándo un artista extranjero debe pagar impuestos en EE. UU.?

En términos generales, un artista extranjero debe tributar en EE. UU. cuando genera ingresos de fuente estadounidense, tales como:

• Conciertos, giras o presentaciones en vivo

• Grabaciones musicales, audiovisuales o cinematográficas

• Regalías por derechos de autor o licencias

• Honorarios por servicios profesionales prestados en EE. UU.

• Endosos, patrocinios o apariciones públicas

Estatus Fiscal: Residente vs. No Residente

La mayoría de los artistas extranjeros son considerados Nonresident Aliens (NRA) para fines fiscales. Esto significa que:

• Solo tributan sobre ingresos de fuente estadounidense

• Están sujetos a retención federal estándar del 30 %, salvo excepciones

• Deben cumplir con reglas especiales del IRS

Retención del 30 %: La Regla General

Por “default”, el IRS exige una retención del 30 % sobre pagos a artistas extranjeros por ingresos generados en EE. UU., incluyendo:

• Regalías

• Honorarios artísticos

• Pagos por licencias

Esta retención suele aplicarse antes de que el artista reciba el pago. Sin embargo Muchos países tienen tratados fiscales con Estados Unidos que pueden:

• Reducir la tasa de retención

• Eximir ciertos tipos de ingresos

• Permitir créditos o reembolsos

Para beneficiarse de un tratado, el artista debe reclamarlo correctamente y presentar la documentación adecuada.

¿Se Pueden Recuperar Retenciones Excesivas?

Sí. En muchos casos, un artista extranjero puede recuperar parte o la totalidad del impuesto retenido, siempre que:

• Presente una declaración adecuada

• Demuestre gastos deducibles

• Reclame correctamente tratados fiscales

Aquí es donde una planificación fiscal previa marca una gran diferencia.

Formularios Clave para Artistas Extranjeros

Algunos de los formularios más comunes incluyen:

• W-8BEN / W-8BEN-E – Para certificar estatus extranjero

• 1040-NR – Declaración de impuestos para no residentes

• 8233 – Para reclamar beneficios de tratados fiscales

• 1099 / 1042-S – Formularios informativos de pagos

¿Qué es un Acuerdo Central de Retención (CWA)?

Un Acuerdo Central de Retención, conocido en inglés como Central Withholding Agreement (CWA), es un mecanismo fiscal diseñado para artistas y atletas que no residen en Estados Unidos, pero que planean generar ingresos dentro del país. En términos simples, un CWA permite que el IRS calcule la retención correcta del impuesto federal basada en los ingresos netos estimados del no residente, en lugar de aplicar automáticamente la retención estándar del 30 % sobre el ingreso bruto.

El CWA es un acuerdo contractual entre tres partes: el IRS, el artista o atleta extranjero, y un agente de retención designado. Este acuerdo cubre una gira específica o una serie de eventos dentro de un año fiscal determinado y no entra en vigor hasta que las tres partes lo hayan firmado. Es importante destacar que los CWA solo están disponibles para individuos, no para entidades corporativas, y no aplican a extranjeros residentes en EE. UU.

¿Cómo funciona un CWA en la práctica?

Cuando un artista no residente obtiene un CWA, el IRS evalúa el ingreso real sujeto a impuestos para el evento o la gira, tomando en cuenta ingresos y gastos relacionados. Con base en ese análisis, se determina el monto exacto que debe retenerse, sustituyendo la retención fija del 30 % del ingreso bruto.

El agente de retención puede ser el agente artístico, mánager, promotor, contador, abogado u otra persona o entidad independiente del artista, siempre que sea aceptable tanto para el artista como para el IRS. Este agente es el responsable de retener, declarar y remitir los impuestos conforme a los términos del CWA, así como de presentar una contabilidad final de ingresos y gastos.

Responsabilidad del agente de retención

Una vez que el CWA ha sido ejecutado correctamente, el agente de retención designado asume toda la responsabilidad fiscal relacionada con los pagos cubiertos por el acuerdo, liberando a otros posibles pagadores de esa obligación.

El agente de retención es personalmente responsable de cualquier impuesto que deba ser retenido. Esta responsabilidad existe independientemente de la obligación tributaria del artista extranjero. Si el agente no cumple con la retención y el artista tampoco cumple con sus deberes fiscales, ambas partes pueden ser responsables por los impuestos adeudados, incluyendo intereses y multas.

¿Cuáles son los beneficios de obtener un CWA?

Aunque un CWA no es obligatorio, suele ser una herramienta altamente recomendable para artistas que buscan reducir su carga de retención. En términos generales, un CWA:

• Designa un solo agente de retención para centralizar el cumplimiento;

• Permite al IRS evaluar un presupuesto detallado de ingresos y gastos, con el fin de estimar el ingreso neto imponible;

• Aplica tasas impositivas progresivas, similares a las usadas en una declaración regular de impuestos.

El IRS calcula así la obligación tributaria real del artista por los ingresos obtenidos en EE. UU. Los artistas no residentes que ganan menos de $10,000 en un año calendario pueden solicitar un CWA simplificado. Quienes superan ese umbral deben tramitar un CWA tradicional.

Deducciones y gastos permitidos

Los pagos por servicios personales —incluyendo honorarios, salarios o compensaciones similares— están sujetos a retención progresiva, al igual que ocurre con ciudadanos estadounidenses y residentes fiscales. No obstante, el artista puede deducir ciertos gastos comerciales legítimos al estimar su ingreso imponible bajo el CWA.

Por ejemplo, en el caso de atletas de combate, los gastos de entrenamiento relacionados directamente con una pelea específica pueden considerarse deducibles si están vinculados con los ingresos generados en EE. UU.

¿Qué se necesita para solicitar un CWA?

Para que una solicitud de CWA sea procesada, debe incluir como mínimo:

• Formulario de solicitud con:

  • Nombre del artista

  • SSN o ITIN (si está disponible)

  • Gira o evento cubierto

• Declaración bajo pena de perjurio, firmada por el artista o por un representante autorizado (Formulario 2848)

• Formulario 2848 o 8821

• Itinerario preliminar de eventos

• Presupuesto preliminar de ingresos y gastos

Detalles del presupuesto

El presupuesto debe reflejar todos los ingresos de fuente estadounidense y gastos relacionados, incluyendo:

• Hotel / alojamiento: número de habitaciones, costo y fechas

• Viajes: vuelos, número de boletos y ciudades de origen y destino

• Viáticos: solo el 50 % es deducible; el resto se considera ingreso. Además, los viáticos están sujetos a los límites federales por ciudad

• Alquiler de instrumentos o equipos

Requisitos adicionales y plazos

Cada artista solicitante debe firmar una carta de presentación individual. Además, el IRS exige que el artista esté al día con sus declaraciones de impuestos federales. Si el artista ha trabajado previamente en EE. UU., debe haber presentado sus declaraciones correspondientes antes de ser elegible para un CWA.

El artista también debe comprometerse a presentar oportunamente su declaración de impuestos para el año fiscal cubierto por el acuerdo. Los artistas y atletas extranjeros no residentes deben presentar el Formulario 1040-NR para cualquier año en el que hayan participado en actividades comerciales o generado ingresos sujetos a impuestos en EE. UU., independientemente de si hubo ganancia o pérdida.

Finalmente, el IRS debe recibir la solicitud de CWA al menos 45 días antes del primer evento programado en Estados Unidos.

Conclusión

Hacer negocios artísticos en EE. UU. ofrece enormes oportunidades, pero también exige cumplimiento fiscal riguroso. Con la estructura adecuada, muchos artistas extranjeros pueden reducir legalmente su carga fiscal, evitar sanciones y operar con tranquilidad.

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Este artículo se provee únicamente con fines informativos y no constituye asesoramiento legal, consejo, ni representación legal.